威创集团股份有限子公司 关于子公司2021年年度报告的更正公告

不作为重要持续性有别于个人财产基础律回避到。

1）流动个人财产

流动个人财产则有统持续性统计样本以内还包括货币资金、应该收票据、应该收账款、公司会贷款、其他应该收款、存货和其他流动个人财产等。

其之中对货币资金、应该收票据等以核对后的结算重要持续性回避到则有统持续性统计样本重要持续性。

应该收贷款还包括应该收账款、公司会贷款、其他应该收款。对应该收账款、其他应该收款，则有统持续性统计样本医护人员在核对其重要持续性组合而成及债务人情况下的基础上，具体情况则有统持续性欠款数额、等待时间和因素、贷款回收情况下、债务人资金、借贷、经营方式将管理另有状等因素，以账贷款的可交还必需金或核对后的结算重要持续性回避到则有统持续性统计样本重要持续性；对公司会贷款具体情况则有统持续性了演化成的因素，根据所能交还的其所该集装箱演化成的个人财产或权利或核对后的结算重要持续性回避到则有统持续性统计样本重要持续性。

存货还包括原材料、产成品。对于原材料，因库存等待时间短，周转较慢速，低价价格变化较大，根据检举核对的数量，以其独有效率回避到则有统持续性统计样本重要持续性；对产成品用低价律回避到则有统持续性统计样本重要持续性。

其他流动个人财产在核对其合律持续性、理论上化、想像持续性和合理度后，按尚存个人财产权利或核对后的结算重要持续性回避到则有统持续性统计样本重要持续性。

2）非流动个人财产

曾一度的股份入股有别于个人财产基础律展开整体而言则有统持续性统计样本，以回避到曾一度的股份入股则有统持续性统计样本重要持续性。

设备有别于重置效率律展开则有统持续性统计样本，即：则有统持续性统计样本重要持续性=重置重要持续性×成原先所部

3）资产

对民营企业资产的则有统持续性统计样本，主要是展开甄别核对，则有统持续性统计样本医护人员对关的的文件、合同、账本及关的凭的证展开核对，获知其想像持续性后，以核对后的结算重要持续性或根据其单单应该应尽的资产回避到则有统持续性统计样本重要持续性。

4）不作为挂钩的回避到

不作为挂钩根据全局变另有的原则回避到。

（3）试验之中结果及美国公司作出原先的原先政策

经估算杰夫自由联盟塑胶袋必需金-7,737.39万元，由于估算出原先来的“不作为重要持续性-不作为挂钩”结果少于0，故杰夫自由联盟入股全部权益的塑胶袋必需金的事情与愿违则有统持续性统计样本结果为0元。

依据边陲亚事情由此可知的边陲亚事情评报字【2022】第01- 326号个人财产则有统持续性统计样本统计样本，美国公司对杰夫自由联盟曾一度的股份入股计提减取值将要23,131.08万元。

3、岂料高等教育曾一度的股份入股减取值实例举例来说的理论上化指明

（1）岂料高等教育近三年的经营方式将情况下及企业主如下：

该单位：万元

■

2018年11同月颁布施行的《之中共之中央国务院关于学前高等教育改革方案规约拓展的试点工作》（下述通称“《观点》”），清楚原则上了学前高等教育“普及、普惠、安全、优质”的拓展远距离，决定到2020年普惠持续性学前教育覆盖所部达到 80%。

随着各地学前高等教育普惠制的逐步绕过，岂料高等教育近三年经营方式将去年整体而言呈上升趋势。但岂料高等教育2021年停业资本上年慢速速增长，主要由于2021年均受霍乱直接影响降低所致。

（2）减取值试验之中实例的获知处理过程

个人财产塑胶袋必需金为不作为重要持续性相加有不作为挂钩后超额回避到。本次则有统持续性统计样本所有别于支出原先律回避到不作为重要持续性，则有通过个人财产在并愿景回避到的净借贷量和有别于适宜的折另有所部结算成另有时重要持续性，得出原先则有统持续性统计样本重要持续性。本次则有统持续性统计样本有别于支显市价律通过对民营企业整体而言重要持续性的则有统持续性统计样本来间接赢取入股全部权益重要持续性。本次支出原先律则有统持续性统计样本三维选用民营企业借贷。

① 民营企业整体而言重要持续性=主管其他部门个人财产重要持续性+溢余个人财产重要持续性+非主管其他部门个人财产重要持续性-非主管其他部门资产重要持续性

入股全部权益重要持续性=民营企业整体而言重要持续性-有息资产

根据另有场调查结果以及个人财产组合而成和经营方式将经营方式将以内的特点，本次则有统持续性统计样本的前提思路是以人力资源报注记辅以近似取值其重要持续性，首先按照支出原先途径用到借贷折另有方律（DCF），近似取值主管其他部门个人财产重要持续性，再回避则有统持续性统计样本基准日的溢余持续性个人财产、非主管其他部门个人财产或资产重要持续性等，事情与愿违求得其入股全部权益重要持续性。

② 则有统持续性统计样本三维与前提关系式

主管其他部门个人财产重要持续性按下述关系式回避到：

■

式之中：P：为美国公司主管其他部门个人财产的则有统持续性统计样本重要持续性；

Ai：为美国公司并愿景第i年的净借贷量；

A：为并愿景第N1年以后永续等额净借贷量；

R：为折另有所部；

(1+R)-i：为第i年的折另有数取值。

本次则有统持续性统计样本，用到民营企业自由借贷量作为主管其他部门个人财产的支出原先这两项。

根据岂料高等教育的经营方式将文化史以及并愿景低价拓展情况下等，估算其并愿景预见年内的民营企业自由借贷量。其次，假定预见期后，岂料高等教育仍保护环境经营方式将一个很短的时期。在这个时期之中，其支出原先保持预见年内终于一年的等额自由借贷量。终于，将两均的自由借贷量展开折另有处理加有和，赢取主管其他部门个人财产重要持续性。

③ 折另有所部的回避到

1）税前折另有所部

第一步：回避到无效用支出原先所部

本次举例来说届满日距则有统持续性统计样本基准日10年以上的国债届满支出原先所部3.74%（之中位数）作为无效用支出原先所部。

第二步：回避到的股份效用支出原先所部

本次则有统持续性统计样本之中，则有统持续性统计样本医护人员依靠wind电脑系统管理学样本库对我国沪深300各成份股的少于支出原先所部展开了估算则有统持续性，估算结果为17年（2005年－2021年）的低价少于支出原先所部（比值支出原先所部Rm）为11.66%，对应该17年（2005年－2021年）无效用报酬所部数取值（Rf1）为3.97%，则本次则有统持续性统计样本之中的低价效用期权（Rm-Rf1）取7.69%。

第三步：回避到阿达马美国公司相对于股票低价效用数取值β（Levered Beta）。美国公司有别于举例来说3家上市美国公司作为对比，分作昂立高等教育、全通高等教育、威创股份展开则有统持续性近似取值。经近似取值，阿达马上市美国公司去除部份资形态因素的β(Unlevered β)数取值为0.7384。

第四步：回避到远距离部份资形态比所部

有别于阿达马美国公司的部份资形态，近似取值处理过程如下：

D/(E+D)= 4.12%

E/(E+D)= 95.88%

第五步：近似取值被则有统持续性统计样本民营企业在上述回避到的部份资形态比所部下的Levered Beta

β= 0.7384×[1+(1-25%)×4.12%/95.88%]=0.7622

第六步： 近似取值美国公司特有效用支出原先所部Rs

综合诚信个人财产四组所在民营企业的规模效用报酬所部和个别效用报酬所部，回避到本次则有统持续性统计样本之中的美国公司特有效用移转数取值为2.5%。

第七步：近似取值另有行的股份支出原先所部

将合理的样本化简CAPM 关系式之中，近似取值出原先对被则有统持续性统计样本民营企业的的股份努力期权。

Re= Rf + β×ERP + Rs=3.74%+0.7622 ×7.69%+2.5%=12.10%

2）不动产期权的回避到

有效的一年期LPR是3.80%，则我们有别于的不动产年努力期权为3.80%。

3）税前总部份资加有权少于期权的回避到

WACCBT=12.10% /(1-25%)×95.88%+3.80%×4.12%=15.63%

4）税后折另有所部

WACC=12.10%×95.88%+3.80%×4.12%×(1-25%)=11.72%

④则有统持续性统计样本结果

根据预见的净借贷量和折另有所部，即可赢取支出原先律的则有统持续性统计样本结果为3,055.61 万元。

则有统持续性统计样本结果注记

该单位：万元

■

⑤不作为挂钩的回避到

不作为挂钩共还包括四均，分作税项、产权交割挂钩、之中介挂钩及个人财产出原先售前的编订挂钩。其之中税项按照则有统持续性统计样本后岂料高等教育不作为重要持续性的0.05%近似取值，产权交割挂钩参照产权交割低价申报的基础交割挂钩近似取值一般为交割下述重要持续性的0.2%，编订挂钩不作为重要持续性的0.5%近似取值；之中介挂钩按照之中介政府机构的HK$标准展开近似取值，之中介政府机构还包括才执业Horipro、个人财产则有统持续性统计样本政府机构、律师Horipro，按30万元近似取值。

不作为挂钩=之中介挂钩+产权交割挂钩+税项+编订挂钩

= 30 +6.11 +1.53 +15.28

= 52.92 （万元）。

（3）试验之中结果及美国公司作出原先的原先政策

根据前面的近似取值结果，可以赢取岂料高等教育入股全部权益的塑胶袋必需金的结果如下：

岂料高等教育入股全部权益的塑胶袋必需金=不作为重要持续性-不作为费=3,055.61 -52.92 =3,002.69 （万元）

依据边陲亚事情由此可知的边陲亚事情评报字【2022】第01-324号个人财产则有统持续性统计样本统计样本，美国公司对岂料高等教育曾一度的股份入股计提减取值将要6,729.54万元。

4、鼎奇幼教曾一度的股份入股减取值实例举例来说的理论上化指明

（1）鼎奇幼教近三年的经营方式将情况下及企业主如下：

该单位：万元

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均受原先冠霍乱及普惠制等关的幼教税制的双重直接影响，鼎奇幼教2020年、2021年经营方式将去年飙升情况严重，并愿景经营方式将较强不小不回避到持续性。鼎奇幼教董事情会局判断并愿景经营方式将净资本为负数的不太可能持续性非常大，因此不适用支出原先律。

（2）减取值试验之中实例的获知处理过程

个人财产的塑胶袋必需金以鼎奇幼教个人财产的低价重要持续性（不作为重要持续性）相加有不作为挂钩后超额回避到。

不作为重要持续性有别于个人财产基础律回避到。前提方律与杰夫自由联盟减取值试验之中相同。

（3）试验之中结果及美国公司作出原先的原先政策

经估算鼎奇幼教入股全部权益的塑胶袋必需金的事情与愿违则有统持续性统计样本结果为1,341.50万元。

依据边陲亚事情由此可知的边陲亚事情评报字【2022】第01- 325号个人财产则有统持续性统计样本统计样本，美国公司对鼎奇幼教曾一度的股份入股计提减取值将要1,330.30万元。

综上所述，美国公司本等奖项曾一度的股份入股减取值将要试验之中完全合乎了大型企业税制、低价周围环境变化对关的个人财产四组经营方式将的直接影响，综合回避了关的个人财产四组的文化史拓展情况下、并愿景经营方式将以内总体规划，对美国公司曾一度的股份入股减取值将要的塑胶袋重要持续性展开试验之中，因此本等奖项曾一度的股份入股减取值将要依据充分、理论上，关的实例的举例来说理论上，曾一度的股份入股减取值将要必需金计提合理，合乎《民营企业才簿记准则》的关的原则上。

才执业检验观点：

1、通过谈话美国公司董事情会局及杰夫自由联盟董事情会局，认识到“双减”税制对杰夫自由联盟经营方式将的具体情况直接影响及直接影响某种程度，认识到同大型企业阿达马美国公司情况下并展开对比，认识到美国公司后续入股其所等事情宜；

通过谈话美国公司董事情会局，认识到岂料高等教育及鼎奇幼教的经营方式将状况，之外是美国公司与岂料高等教育原入股不存在的股份买断款判决的情况下下，美国公司对岂料高等教育经营方式将的参与情况下等；

2、对杰夫自由联盟、鼎奇幼教施行另有场检验，获取文科限额注记、人力资源报注记、分行枯等人力资源数据资料，展开检测核对；获取杰夫自由联盟2021等奖项检验统计样本并展开检验，获知杰夫自由联盟人力资源报注记样本的想像持续性和合理度；

获取岂料高等教育2021等奖项检验统计样本并展开检验，确肯定儿高等教育人力资源报注记样本的想像持续性和合理度；

3、检验曾一度的股份入股减取值试验之中则有统持续性统计样本情况下，还包括则有统持续性统计样本政府机构和医护人员的独立持续性、经验丰富战斗能力，则有统持续性统计样本旨在、以内，则有统持续性统计样本方律、用到的实例、则有统持续性统计样本处理过程等。

同时邀劝所内则有统持续性统计样本医学专家对曾一度的股份入股减取值则有统持续性统计样本统计样本展开检验；

4、检验美国公司曾一度的股份入股减取值将要必需金的近似取值以及账务处理确实正确。

经检验，我们忽视，美国公司董事情会局对曾一度的股份入股减取值试验之中合乎《民营企业才簿记准则第8号逐一个人财产减取值》等关的原则上和决定，曾一度的股份入股减取值将要计提充分、合理。

（2）统计样本年内，美国公司对天津黑色发祥地高等教育生物科技有限美国公司（下述通称“天津黑色发祥地”）诚信计提减取值将要0.54亿元，关的诚信寒假结算重要持续性为0.46亿元。劝美国公司相结合关的美国公司经营方式将情况下，指明诚信减取值试验之中处理过程之中实例举例来说的依据和理论上化，自查关的诚信减取值将要计提必需金确实合理。

疑问澄清：

（1）天津黑色发祥地近三年的经营方式将情况下及企业主如下：

该单位：万元

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均受《关于学前高等教育改革方案规约拓展的试点工作》（下述通称“《观点》”）及各地另有阶段和督导的直接影响，天津黑色发祥地经营方式将去年整体而言呈上升趋势；2021年去年上年慢速速增长，主要由于2020年均受霍乱直接影响更大。去年飙升除普惠制的绕过、教学质量决定减低所致效率缩减、高年级人口降低因素等部份，还有《观点》对经营方式将连锁式、加有盟学前教育的上限，所致自2019年以后无原先缩减盟学前教育及加有盟挂钩资本，目前主要销售资本源于已有合作学前教育的教材、教辅用品销售资本，随着等待时间的更长，合作学前教育采购须求才会逐渐降低和骤减。

（2）诚信减取值试验之中实例的获知处理过程

美国公司聘劝了边陲亚事情对注资的天津黑色发祥地诚信展开减取值试验之中，清楚则有统持续性统计样本旨在则有回避到天津黑色发祥地个人财产四组在则有统持续性统计样本基准日的塑胶袋必需金，为将要美国的证券交割委员会展开诚信减取值试验之中透过重要持续性概要。

1）减取值试验之中方律的选择

诚信所在个人财产四组的塑胶袋必需金相等个人财产四组届时并愿景借贷量的市价或者不作为重要持续性相加有不作为挂钩的超额孰高者。

2）个人财产四组届时并愿景净借贷量市价的回避到方律

个人财产四组届时并愿景净借贷量市价有别于个人财产四组在原先董事情会局经营方式将管理下，在并愿景个人财产寿命长年内可以所致的经营方式将借贷量的市价。届时并愿景借贷量以董事情会局批准的在在5年人力资源预算或者预见样本辅以，举例来说税前加有权少于部份资效率(WACCBT)为折另有所部。

折另有所部回避到处理过程如下：

① 对比美国公司的举例来说

美国公司有别于举例来说3家上市美国公司作为对比，分作昂立高等教育、全通高等教育、威创股份展开则有统持续性近似取值的方律近似取值CGU努力入股期权。

② 加有权少于资金效率的回避到（WACCBT）

a）的股份期权的回避到

第一步：无效用支出原先所部举例来说届满日距则有统持续性统计样本基准日10年以上的国债届满支出原先所部3.74%（之中位数）作为无效用支出原先所部。

第二步：的股份效用支出原先所部依靠wind电脑系统管理学样本库对我国沪深300各成份股的少于支出原先所部展开了估算则有统持续性，估算结果为17年（2005年－2021年）的低价少于支出原先所部（比值支出原先所部Rm）为11.66%，对应该17年（2005年－2021年）无效用报酬所部数取值（Rf1）为3.97%，则本次则有统持续性统计样本之中的低价效用期权（Rm-Rf1）取7.69%。

第三步：回避到阿达马美国公司相对于股票低价效用数取值β（Levered Beta）。

举例来说Wind电脑系统美国公司公布的β近似取值器近似取值的β取值。（加权举例来说沪深300加权）。经近似取值，阿达马上市美国公司去除部份资形态因素的β(Unlevered β)数取值为0.7384。

第四步：回避到远距离部份资形态比所部

有别于阿达马美国公司的部份资形态，近似取值处理过程如下：

D/(E+D)=4.12%

E/(E+D)=95.88%

第五步：近似取值被则有统持续性统计样本民营企业在上述回避到的部份资形态比所部下的Levered Beta

β= 0.7384 ×[1+(1-25%)×4.12%/ 95.88%]=0.7622

第六步：近似取值美国公司特有效用支出原先所部Rs

综合诚信个人财产四组所在民营企业的规模效用报酬所部和个别效用报酬所部，回避到美国公司特有效用移转数取值为2.5%。

第七步：近似取值另有行的股份支出原先所部

Re= Rf + β×ERP + Rs=3.74%+0.7622×7.69%+2.50%=12.10%

b）不动产期权的回避到

有效的一年期LPR是3.80%，我们有别于的不动产年努力期权为3.80%。

c）税前总部份资加有权少于期权的回避到

WACCBT=12.10%/(1-25%)×95.88%+3.80%×4.12%=15.63%

总括近似取值赢取总部份资加有权少于期权为15.63%，故以15.63%作为折另有所部。

天津黑色发祥地个人财产四组届时并愿景净借贷量市价具体情况如下注记：

该单位：万元

■

天津黑色发祥地个人财产四组并愿景借贷量的市价多达为10,851.42万元。

A、停业资本预见指明：

天津黑色发祥地停业资本主要为其的产品资本及透过服务资本。其之中，其的产品资本进一步细分为教材及图书资本、纺织品资本、玩游戏并重资本及其他资本；服务资本进一步分为加有盟资本、管理费资本、培训资本。

B、停业效率和在此期间挂钩预见指明：

停业效率和在此期间挂钩主要还包括人工效率、租金物业费、才会务费、其的产品效率、服务效率、办公费及其他挂钩等，本次则有统持续性统计样本对于停业效率的预见主要相结合文化史样本并回避民营企业的单单情况下展开预见：人工效率以民营企业目前的医护人员数量、工资标准及各项社才会保险费的计提数目辅以， 随着并愿景资本的变化，回避医护人员数量的比如说，同时医护人员工资标准以一定的略微展开慢速速增长。租金物业费以文化史样本辅以回避一定数旨在慢速速增长。其他其的产品效率、服务效率、办公费及其他挂钩等以文化史等奖项效率分之一资本的数目辅以展开综合预见。

C、课税与摊销

根据有别于的课税与摊销税制，回避到固定个人财产课税额与摊销额。

3）个人财产四组的低价重要持续性相加有不作为挂钩后超额的回避到方律

首先有别于支出原先律对经营方式将以内个人财产四组不作为重要持续性展开近似取值，然后，估算个人财产四组的不作为挂钩，终于近似取值个人财产四组不作为重要持续性减不作为挂钩后的超额。

经估算天津黑色发祥地个人财产四组不作为重要持续性10,083.03万元，不作为挂钩预见为135.63万元。黑色发祥地个人财产四组不作为重要持续性减不作为挂钩塑胶袋重要持续性为9,947.40万元。

相结合2）、3），可交还必需金根据个人财产四组寿命长年内可以届时的并愿景经营方式将净借贷量的市价和个人财产四组低价重要持续性（不作为重要持续性）相加有不作为挂钩和关的税费后超额连续持续性孰高的原则，天津黑色发祥地个人财产四组的可交还必需金为10,851.42万元。

4）诚信减取值将要计提

天津黑色发祥地个人财产四组(还包括未有获知统称少数入股权益)的诚信重要持续性为10,084.81万元，与诚信关的的个人财产四组的结算重要持续性为6,220.42万元，多达16,305.23万元，诚信个人财产四组可交还必需金为10,851.42万元。经近似取值，本期须计提诚信减取值将要5,453.82万元。

综上所述，美国公司本等奖项诚信减取值试验之中完全合乎了大型企业税制、低价周围环境变化对关的个人财产四组经营方式将的直接影响，综合回避了关的个人财产四组的文化史拓展情况下、并愿景经营方式将以内总体规划，对美国公司诚信所在个人财产四组的塑胶袋重要持续性展开试验之中，因此本等奖项诚信减取值试验之中关的实例的举例来说理论上，减取值将要计提充分、理论上、合理，合乎《民营企业才簿记准则》的关的原则上。

才执业检验观点：

我们对诚信减取值施行了还包括但不均受上限下述检验程序：

（1）将诚信减取值试验之中作为更为重要检验事情宜，予以全面性关注；

（2）认识到和评论者董事情会局与诚信减取值关的的更为重要之下支配的设计和运行；

（3）检验董事情会局对诚信减取值痕迹的判断确实理论上；

（4）检验董事情会局对诚信所在个人财产四组或个人财产四组混搭的划分确实理论上，确实将诚信结算重要持续性在个人财产四组或个人财产四组混搭之间合理补足；

（5）评论者董事情会局委聘的部份部市取值医学专家的经验丰富战斗能力、管理学技术水平和客观持续性；

（6）邀劝所内个人财产则有统持续性统计样本医学专家中华人民共和国政府部个人财产则有统持续性统计样本医学专家由此可知的诚信减取值试验之中个人财产则有统持续性统计样本统计样本展开检验；

（7）检验回避到的诚信减取值试验之中方律和三维确实合理；所依据的基础样本确实合理、所举例来说的更为重要实例（还包括停业资本、毛利所部、挂钩所部、折另有所部等）确实合理，评论者所作出原先的更为重要断言、所作出原先的不小估计和判断、所举例来说的重要持续性类型确实理论上，则有统持续性减取值试验之中方律与重要持续性类型确实比如说；

（8）将关的个人财产四组或个人财产四组混搭本等奖项单单样本与以前等奖项预见样本展开对比，以评论者董事情会局对借贷量预见的持续性能及确实不太可能不存在董事情会局相对于的痕迹；

（9）获取并检验董事情会局编制的诚信所在个人财产四组或个人财产四组混搭可交还必需金的近似取值注记，比较诚信所在个人财产四组或个人财产四组混搭的结算重要持续性与其可交还必需金的相异，检验并愿景借贷量净市价以及诚信减取值必需金的近似取值确实正确；检验对诚信减取值的补足确实理论上，确实合理回避了统称少数入股诚信的直接影响；

（10）根据诚信减取值试验之中结果，检验和评论者诚信的列报和援引确实合理和合理。

经检验，我们忽视，董事情会局对诚信减取值痕迹的判断理论上，诚信减取值试验之中处理过程，以及关的断言、主要实例、预见样本的举例来说和运用合乎《民营企业才簿记准则第8号逐一个人财产减取值》和《才簿记监管效用指引第 8 号逐一诚信减取值》的决定，美国公司诚信减取值将要计提充分、合理。

（3）统计样本寒假，美国公司其他应该收款之中，的股份买断款结算限额0.76亿元，美国公司本期对关的的股份买断款计提坏账将要0.64亿元。劝美国公司指明关的的股份买断款涉及的下述美国公司、坏账将要必需金的回避到方式将和依据，自查关的坏账将要计提必需金确实合理。

劝年审才执业就上述疑问展开检验并发注记清楚观点。

疑问澄清：

1、统计样本寒假美国公司应该收的股份买断款7,576.57万元，其之中还包括应该收李诺夫、水声买断岂料高等教育48%的股份贷款6,694.50万元，应该收翟乾宇等人买断鼎奇幼教30%的股份贷款882.07万元。

该单位：万元

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美国公司对于其他应该收款，无论确实不存在不小借贷所含，均按照整个存续期的回避到借贷个人财产损失基本单位个人财产损失将要。当总成绩其他应该收款无律以理论上效率则有统持续性统计样本回避到借贷个人财产损失的信息时，美国公司依据借贷效用特征将其他应该收款划分为若干混搭，在混搭基础上近似取值回避到借贷个人财产损失。

美国公司对应该收李诺夫、水声的股份买断款按总成绩其他应该收款近似取值回避到借贷个人财产损失，对应该收翟乾宇等人的股份买断款按账龄混搭近似取值回避到借贷个人财产损失。

2、总成绩计提李诺夫、水声的股份买断款减取值将要的依据

（1）根据2021年1同月27日进行谈判的《订约》，李诺夫、水声在2021年2同月25日缴付第一笔的股份买断款累计8,000万元后，第二笔、第三笔贷款连续两期债权人，债权人必需金多达4,980万元，分之一应该付未有付的股份买断款数目为61.25%。

（2）美国公司分别于2021年4同月2日、2021年4同月25日、2021年12同月1日向李诺夫、水声收到律务恒等，召来其向美国公司缴付应于的股份买断款及其所该全额，并未有争得李诺夫、水声积极回应该。同时多次通过传真、上门等方式将交谈、催收无果后，美国公司于2021年6同月7日向长春市海淀区人民律院控告判决，2021年8同月9日接到指示长春市海淀区人民律院已均法院，案号（2021）京0105近另有代71744号，劝求对方缴付2021年3同月20日届满未有缴付的的股份买断款1,980万元及全额。

2022年6同月11日，长春市海淀区人民律院签收了美国公司知会的《缩减判决劝求申劝书》，缩减劝求对方缴付2021年11同月25日届满未有缴付的的股份买断款3,000万元及全额，劝求对方缴付剩的原定届满的股份买断款3,150万元。

（3）对于美国公司的催收和判决，李诺夫、水声未有注记另有出原先积极偿付意愿，两次控告管辖权赞同，并不存在不负责管理任任由债务有权及移转到个人财产等蓄意。

（4）美国公司于2022年1同月12日与会董事情会局才开会，讨论的股份买断款关的疑问。美国公司忽视李诺夫、水声无缴付意愿，不存在不负责管理任管控债务的其所及移转到个人财产的蓄意。依据（2021）京0105近另有代71744号案，冻结李诺夫、水声拥有人的关的美国公司的股份及分行现金，关的个人财产远情况严重所能弥补美国公司应该收的股份买断款必需金。

3、账龄计提翟乾宇等人的股份买断款减取值将要的依据

根据2021年3同月25日进行谈判的《的股份注资协定之补充协定》，美国公司于2021年5同月20日收到翟乾宇等人协力缴付的第一笔的股份买断款1,165.00万元，2022年4同月11日收齐第二笔的股份买断款及应于利息502.40万元。翟乾宇等人期内缴付的股份买断款，美国公司根据其借贷效用特征，将应该收翟乾宇等人的股份买断款按账龄混搭近似取值回避到借贷个人财产损失。

综上所述，根据《民营企业才簿记准则》及美国公司才簿记税制原则上，美国公司对应该收李诺夫、水声的股份买断款按总成绩其他应该收款展开减取值估算，坏账将要计提必需金为应该收的股份买断款寒假限额扣除律院冻结的美国公司的股份净个人财产重要持续性和分行现金多达347.57万元，计提坏账将要必需金6,346.93万元。对应该收翟乾宇等人的股份买断款按账龄混搭方律展开减取值估算，计提坏账将要必需金8.82万元。

才执业检验观点：

（1）认识到美国公司的股份买断款回收进度、催收情况下；

（2）谈话了美国公司律务并向负责管理本案件的律师恒等的证，认识到案件的进展情况下，对方的缴付意愿及缴付战斗能力，届时胜诉不太可能持续性及对方的可督导个人财产情况下等；

（3）获取美国公司董事情会局对对方缴付战斗能力、缴付意愿、可督导个人财产等情况下的判断及关的依据；

（4）检验美国公司坏账将要计提必需金的合理度。

经检验，我们忽视美国公司应该收的股份买断款计提坏账将要依据充分，计提必需金合理，合乎《民营企业才簿记准则》等关的决定。

2、统计样本寒假，美国公司货币资金结算限额16.37亿元，分之一总个人财产69.78%，分之一统称母美国公司所有者权益85.08%。劝美国公司详细指明统计样本寒假美国公司拥有人的货币资金具体情况储藏情况下，还包括储藏政府机构名称、储藏必需金、储藏类型等，关的货币资金确实不存在无律放进的效用。劝年审才执业相结合对货币资金文科督导的检验程序，就美国公司货币资金限额的想像持续性、合理度发注记清楚观点。

疑问澄清：

（1）截至2021年12同月31日止，美国公司货币资金限额多达为163,711.16万元，其之中另有金5.46万元，分行现金163,162.94万元，其他货币资金 542.76万元（其他货币资金为保恒等必需金）。

分行现金等具体情况情况下如下：

该单位：万元

■

（2）美国公司货币资金主要用于入股理财，不不存在中华人民共和国政府担保、典当、质押等情况下，不不存在无律放进的效用。

才执业检验观点：

美国公司货币资金主要是分行现金，我们对分行现金施行了还包括但不均受上限下述检验程序：

（1）认识到和试验之中美国公司货币资金之下支配制度化及关的支配活动，获知关的之下支配设计理论上、督导有效；

（2）获取所有账号开户清单，检测其非常简单持续性，并与美国公司结算历史纪录核对明确；

（3）获取分行对账单及分行现金限额适度注记，并展开检测核对未有见间歇持续性；

（4）抽查大额资金枯，检测分行定期存单、开户的证实书，对分行现金收支施行截止试验之中等；

（5）对所有分行账号施行恒等的证程序，必需对分行恒等的证都将支配，由Horipro恒等的证之为中心负责管理分立内政部和收恒等，对之外关注的账号施行了亲恒等程序，获知寄信全部相符。保留所有分行恒等的证物流历史纪录及寄信原件；

（6）获取民营企业借贷统计样本（还包括各子美国公司），并展开检测，全面性关注确实有均受限个人财产，确实不存在担保、典当、质押等情况下；

（7）检测确实不存在与入股入股或单单支配人互为分之一用资金的情况下；确实不存在利用员工账号或其他个人账号展开借贷收支或其他与美国公司经营方式将以内关的的贷款往来等情况下，未有见间歇持续性；

（8）近似取值和检验分行现金利息资本和入股理财支出原先，则有统持续性分行现金的想像持续性、货币资金限额和交割的理论上化；

（9）缩减期后试验之中检验程序。还包括获取民营企业借贷统计样本并展开检测，检测确实不存在期后典当、质押、担保等事情宜；获取美国公司期后开立及准予账号数据资料，并认识到其想像持续性、理论上化；获取期后主要账号分行对账单明细，检测有没有不小间歇持续性交割事情宜，获知不不存在关联方不小收支情况下；检测大额定期存单检测开户的证实书、形态持续性现金认购书原件等。

经检验，我们忽视，美国公司货币资金列报想像、合理。

3、根据美国公司曾一度的股份入股和诚信文科正文，统计样本寒假美国公司入股和多家公司多家高等教育类美国公司，统计样本年内美国公司中华人民共和国政府买断岂料高等教育、鼎奇幼教等余家高等教育类美国公司支配权。

（1）劝美国公司剪裁并指明在中后期注资、多家公司的高等教育类美国公司之中，去年尽力期未有完结以及去年尽力方未有应尽去年补偿金尽力的情况下，还包括但不均受上限下述美国公司名称、去年尽力方名称、去年尽力细节及完毕情况下、仍未有应尽的补偿金必需金及缴付期限内、美国公司为交还补偿金贷款已作出原先的原先政策等。

疑问澄清：

截至2021年报告书上旬日止美国公司有两家多家公司美国公司不存在去年尽力未有完结及去年尽力方未有应尽补偿金尽力的情况下：

1、杰夫自由联盟

（1）中后期注资情况下及去年尽力

美国公司于2018年5同月14日与杰夫自由联盟及其入股逍遥、曹青签署了《关于天津杰夫自由联盟高等教育生物科技有限美国公司之入股协定》（下述通称“《入股协定》”），美国公司捐助购买逍遥、曹青拥有人的杰夫自由联盟35%的股份，交割对价2.625亿元。2020年4同月，杰夫自由联盟原入股逍遥和曹青缩减入股，对应该缩减提出原先申请注册部份资35.5万元，增资后美国公司发行股票数目移转为33.80%。

逍遥、曹青作为交割对方及补偿金有权人，尽力杰夫自由联盟2018等奖项、2019等奖项、2020等奖项的净资本分别不很低累计5,000万元、累计6,100万元、累计7,400万元。

根据原先华才执业Horipro(一般来说比如说间公司)由此可知的原先华核字[2019]003253号《天津杰夫自由联盟高等教育生物科技有限美国公司去年尽力付诸情况下指明的审核统计样本》、原先华核字[2020]003504号《天津杰夫自由联盟高等教育生物科技有限美国公司去年尽力付诸情况下指明的审核统计样本》、原先华审字[2020]005618号《检验统计样本》、原先华审字[2021]003161号《检验统计样本》，杰夫自由联盟2018年至2019上年付诸了去年尽力、2020等奖项杰夫自由联盟未有付诸尽力远距离。

（2）去年尽力移转情况下

因突发的原先冠霍乱，杰夫自由联盟2020的年停业资本大幅上升，去年盈利，所致未有能完毕原《入股协定》四人的2020年去年尽力远距离。美国公司与杰夫自由联盟及其入股逍遥、曹青展开充分的交谈协商后，进行谈判了《关于天津杰夫自由联盟高等教育生物科技有限美国公司之入股协定之2021年补充协定》（下述通称“《2021年补充协定》”），并于2021年3同月27日在巨潮电脑系统网上旬了《关于拟移转天津杰夫自由联盟高等教育生物科技有限美国公司去年尽力的上旬》。《2021年补充协定》对原协定去年尽力展开了如下修改：

1）补偿金有权人尽力，2018等奖项至2019等奖项（资本尽力期）杰夫自由联盟所所致的净资本应该分别不很低累计5,000万元、6,100万元（去年尽力额）；2022等奖项至2023等奖项作为杰夫自由联盟均受霍乱直接影响后的经营方式将以内恢复期，在经营方式将以内恢复年内杰夫自由联盟将尽最大努力使2022等奖项、2023等奖项杰夫自由联盟所所致的净资本尽不太可能达到2,000万元、4,000万元；2024等奖项杰夫自由联盟所所致的净资本不很低7,400万元（去年尽力额）。

2）如2024等奖项杰夫自由联盟所所致的净资本未有达到7,400万元，则杰夫自由联盟最迟应该在2025年12同月31上旬向A股、H股或者美股等美国公司肯定的任意一个或多个交割所建议书上市申报材料。如杰夫自由联盟未有能在2025年12同月31上旬向A股、H股或者美股等美国公司肯定的任意一个或多个交割所建议书上市申报材料，则各方明确通过，由补偿金有权人向美国公司（或美国公司所选的发行股票方）补偿金：

补偿金有权人有权优先以其应该分得的杰夫自由联盟当期股息额度展开另有金补偿金。若补偿金有权人所享有的当期股息额度情况严重所能缴付补偿金价款，则差额均顺延至下一个才簿记等奖项，直至资本尽力期完结。如截至2026年4同月30日仍有未有补偿金必需金，则应该当顺利完毕股份补偿金。补偿金原则为：

杰夫自由联盟资本尽力完结寒假市取值=本次交割市取值×（资本尽力年内单单完毕资本之和/资本尽力年内去年尽力总额）

美国公司单单缴付效率=的股份交割总价款-资本尽力年内单单收到补偿金必需金之和

资本尽力期完结美国公司应该赢取杰夫自由联盟数目=美国公司单单缴付效率/杰夫自由联盟资本尽力完结寒假市取值。

各方明确肯定，补偿金有权人应尽的补偿金有权应该当以其所拥有人杰夫自由联盟的股份重要持续性及其所持杰夫自由联盟的股份对应该任何未有分配资本、净个人财产、剩个人财产为限。

（3）去年尽力完毕情况下及美国公司作出原先的原先政策

根据《2021年补充协定》，至本问询恒等澄清日止，杰夫自由联盟无届满须应尽的去年尽力。

在《2021年补充协定》进行谈判之时，“双减”税制尚未有公布，杰夫自由联盟去年上升仅因均受到霍乱的直接影响，美国公司忽视，杰夫自由联盟作为国内知名的中文路之中培训政府机构，凭借牵手全球知名的芝麻街中文，竖立了一定的低价形象，有强劲的品牌直接影响力，随着均受霍乱直接影响的逐渐减弱，路之中中文培训低价将逐步恢复拓展，杰夫自由联盟经营方式将以内将才会恢复但会拓展，仍较强较强的业绩战斗能力。因此上述去年补偿金四人已能较大某种程度地应有美国公司利益不伸张。

自“双减”税制出原先台以来，国家对于K12学科类（另有语言培训类）培训政府机构展开了压制的整改、大刀阔斧、休养生息，杰夫自由联盟货运的芝麻街中文经营方式将方式将及加有盟之为中心的经营方式将以内也在此次大型企业大刀阔斧休养生息以内，其经营方式将以内已均受到情况严重直接影响。鉴于此，美国公司决定对杰夫自由联盟23,131万元的曾一度的股份入股全额计提减取值，并于2022年3同月28日与会第五届董事情会才会第十二次才开会和第五届监事情才会第九次才开会，审核通过了《关于计提2021等奖项个人财产减取值将要的草案》。

2、广东光照黑洞高等教育生物科技有限美国公司（下述通称“光照高等教育”）

（1）中后期入股及去年尽力

2018年11同月美国公司以2,500万元捐助，争得光照高等教育6.67%的股份。徐刚、光照高等教育尽力，2018年5同月至2019年4同月，净资本盈利不很低900万元；2019年5同月至2020年4同月，净资本不很低0元；2018年5同月至2020年4同月的24个同月，停业资本多达不很低17,000万元；2020年5同月至2021年4同月，停业资本不很低15,000万元；2021年自然等奖项净资本不很低3,000万元。

对于上述去年尽力，如完毕所部超过80%（另有）情况严重不足100%，则移转美国公司已缴付必需金的对应该市取值及光照高等教育的分之一股数目：美国公司原先发行股票数目=（美国公司原发行股票数目/未有完毕这两项的已完毕百份）；如果完毕所部情况严重不足80%，则美国公司有权取消未有应尽的后续入股缴付，并决定光照高等教育单单支配人以美国公司单单缴付必需金缘故年化6%的利息（单利）的价格注资美国公司所拥有人的光照高等教育的股份。

（2）去年尽力完毕情况下及美国公司作出原先的原先政策

根据2019年4同月30日立信才执业Horipro(一般来说比如说间公司)由此可知的《广东光照黑洞高等教育生物科技有限美国公司专项检验统计样本》（信才东进粤报字[2019]第50420号），光照高等教育在2018年4同月至2019年4同月在此期间未有能达成去年尽力，因光照高等教育均受学前高等教育大型企业税制周围环境变化、销售未有达回避到、原先经营方式将以内模式探索失败等多重因素直接影响，美国公司忽视对光照高等教育的曾一度的股份入股并愿景已不不太可能交还入股效率，故于2020年2同月28日与会第四届董事情会才会第三十八次才开会和第四届监事情才会第二十六次才开会，审核通过了《关于计提2019等奖项个人财产减取值将要的草案》，对上述曾一度的股份入股全额计提减取值将要2,473.26万元。

光照高等教育目前处于经营方式将以内倒退状态，不存在多起劳动争议，光照高等教育已被越秀区黄埔律院列为失信被督导人，徐刚已被上限高消费。此部份，光照高等教育因通过提出原先申请的住所或经营方式将场所无律联则有，于2020年9同月27日被越秀区白云区低价指派管理政府机构、越秀区开发区低价指派管理政府机构列入经营方式将间歇持续性名录。因此美国公司获知已无律争得光照高等教育未有应尽去年尽力的补偿金。

（2）劝美国公司剪裁并指明在中华人民共和国政府买断高等教育类美国公司支配权的事情宜之中，的股份均受让方未有缴付完毕的股份买断款的情况下，还包括但不均受上限下述美国公司名称、的股份均受让方名称、的股份买断款必需金、未有缴付买断款必需金及缴付期限内、美国公司为交还买断贷款已作出原先的原先政策等。

疑问澄清：

美国公司买断高等教育类美国公司支配权的事情宜之中，的股份均受让方未有缴付完毕的股份买断款的美国公司有两家：

1、鼎奇幼教

（1）美国公司于2021年3同月25日与翟乾宇、董志宏、于晓华、翟乾敏、罗妮丽进行谈判《的股份注资协定之补充协定》（下述通称“《补充协定》”），对原《关于购买内蒙古鼎奇幼教科教有限美国公司的股份之注资协定》展开移转，美国公司向原入股买断拥有人的鼎奇幼教30%的股份，出原先让对价为2,165.00万元，由翟乾宇、董志宏和于晓华三方协力缴付。贷款缴付情况下如下：

该单位：万元

■

2、岂料高等教育

（1）美国公司于2021年1同月27日与李诺夫、水声进行谈判《订约》，对原《威创元盛有限美国公司与李诺夫、水声关于天津岂料高等教育生物科技有限美国公司之的股份买断协定》的均细节作出原先移转。协定移转后李诺夫、水声应该向美国公司缴付的的股份价款由30,338.20万元移转为18,150.00万元， 2020年1同月9日，李诺夫、水声向美国公司缴付了第一笔的股份买断款2,000万元累计。剩贷款缴付情况下如下：

该单位：万元

■

（2）美国公司就李诺夫、水声（下述通称“两原告”）应于未有付的股份买断款事情宜于2021年6同月7日向长春市海淀区人民律院控告判决，律院已均法院，案号为（2021）京0105近另有代71744号。根据《订约》的四人，第三笔的股份买断款3,000.00万元，应该于2021年11同月25上旬缴付。美国公司起至2021年12同月1日向李诺夫、水声收到召来偿付的《律务恒等》，但其仍未有缴付。故美国公司就前案，即（2021）京0105近另有代71744号案向律院申劝缩减判决劝求，决定令两原告即刻向美国公司缴付第三笔的股份买断款3,000万元和全额，以及即刻向美国公司缴付剩的股份买断款3,150万元和全额，长春市海淀区人民律院起至2022年6同月11日签收美国公司知会的《缩减判决劝求申劝书》。

4、报告书显示，美国公司董事情会长顾桂原先同时兼美国公司副总经理和人力资源组长。劝指明顾桂原先确实有充分的战斗能力和材力同时应尽董事情会长、副总经理、人力资源组长的行政机构和有权，上市美国公司休养生息形态和关的之下支配确实基础。

疑问澄清:

2020年8同月25日，美国公司与会第五届董事情会才会第一次才开会，审核通过了《关于聘为美国建设公司组长的草案》，同意聘为顾桂原先老友为美国建设公司组长；2021年 1同月22日，美国公司与会第五届董事情会才会第四次才开会，审核通过了《关于补选美国公司第五届董事情会才会董事情会长的草案》、《关于聘为美国公司副总经理的草案》，董事情会才会同意投票顾桂原先老友为美国公司第五届董事情会才会董事情会长，同时聘为顾桂原先老友为美国公司副总经理。顾桂原先老友自兼董事情会长兼副总经理以来，追随美国公司董事情会局在美国公司董事情会才会的指派下，就减低经营方式将去年、提升美国公司前提面做到了多方面的兼职：围绕做到材做到强两大主业战略持续性，积极借助员工竖立热诚，原先一轮抓好集团经营方式将各项兼职，通过不断进一步提高有效研发战斗能力、进一步提高原先品开发进度，加有大低价的拓展强力，开发引进优质供应该商，加有强挂钩维护，减低效率其他部门和医护人员形态，修订和基础美国公司各项管理制度化，通过之下审批制度化维护各娱乐节目经营方式将活动，建立集体管理者选择持续性，减低兼职效所部，加强员工热诚、个人战斗能力、小组自豪感，进一步提高美国公司的产品力、品牌力、低价经济效益。目前美国公司拓展方向清楚、管理小组安定、经营方式将好在，但会经营方式将业绩战斗能力原先一轮进一步提高，美国公司前提面向好拓展。

2020-2021等奖项美国公司经营方式将情况下主要这两项对照注记：（该单位：万元）

■

根据上注记，停业总资本2021等奖项上年慢速速增长了7.46%，去除非但会因素后统称母美国公司净资本2021等奖项上年缩减125.75%，经营方式将活动所致的借贷量超额2021等奖项上年慢速速增长176.07%，美国公司经营方式将借贷和经营方式将去年显另有了更为明显的进一步提高。

顾桂原先老友自2020年8同月25日起兼美国建设公司组长，主管负责管理美国建设公司才簿记兼职，通过建立健全美国建设公司则有统的四组织形态，理论上设置人力资源岗位，美国建设公司部设有人力资源部首席、总账才簿记、效率经理、资金主管、稽核才簿记等多岗位管理学小组，各岗位行政机构清楚；通过建立健全美国公司才簿记制度化、人力资源管理制度化、之下支配制度化等并四组织都将有效施行，遵循民营企业才簿记制度化，原先一轮负责管理才簿记核算、才簿记指派、人力资源管理等兼职；原定做到好人力资源总体规划、效用排查，之外是投借贷效用支配，做到好入股项目可行持续性中后期否定，有效管控不小管理者效用；定期四组织做到好个人财产盘点、各项个人财产减取值试验之中等兼职，想像、合理、非常简单解读企业主和经营方式将更进一步。

顾桂原先老友供职以来，主要人力资源这两项情况下对照注记：（该单位：万元）

■

根据上注记，美国公司停业总资本2021等奖项上年慢速速增长了7.46%；三项挂钩2021等奖项上年降低了12,163.18万元，降低了38.56%，美国公司效率支配争得了总体收效。

顾桂原先老友另有专职在美国公司兼职，自兼美国公司副总经理职权以来，在董事情会才会指派下，遵守美国公司章程原则上，好好应尽副总经理行政机构，追随美国公司小组但会推展装配经营方式将管理、日常管理者兼职，在全体员工的协力努力下，美国公司整体而言装配经营方式将已经摆脱困境，但会经营方式将去年显另有了明显的进一步提高。同时，顾桂原先老友也兼美国建设公司组长职权，他较强多年提出原先申请注册才执业和人力资源首席实务经验，能够指派美国建设公司小组做到好美国公司才簿记核算、才簿记指派、人力资源管理管理者等兼职。顾桂原先老友有充分的战斗能力和材力同时应尽董事情会长、副总经理、人力资源组长的行政机构和有权。

美国公司分设了董事情会才会、监事情才会。董事情会才会是管理者政府机构，董事情会才会下设检验管理委员才会，检验管理委员才会之中独立董事情会分之一多数并兼召集人，美国公司内审部向检验管理委员才会汇报兼职，内审其他部门独立推展兼职，每个同月对美国公司经营方式将情况下各个娱乐节目展开之下检验，对发另有不存在疑问，提出原先整改建议和观点，向董事情会才会检验管理委员才会统计样本之下支配的建立健全和有效施行情况下。美国公司监事情才会对董事情会、高级别管理医护人员督导美国公司职权的蓄意展开指派，对违反律律、行政律规、美国公司章程或者入股大才会决议的董事情会、高级别管理医护人员提出原先罢免的建议。美国公司建立了更辅以的律人休养生息形态和健全的之下支配制度化，美国公司休养生息形态和关的之下支配制度化基础、督导有效。

5、经甄别，美国公司报告书之中拥有人买主个人财产文科正文列报细节存疑，劝美国公司指明关的细节，并自查报告书之中确实不存在其他须指明事情宜。

疑问澄清：

美国公司对拥有人买主个人财产文科正文列报展开了检验获知细节存疑，将在寄信后公布指明上旬，同时通过自查报告书之中除此项部份不不存在其他须要指明的事情宜。

理应上旬。

威创元盛有限美国公司董 事情 才会

2022年7同月21日

。

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